Đây là đề xuất, chưa có hiệu lực
Đề xuất nâng ngưỡng doanh thu được chọn cách tính thuế đơn giản lên 10 tỷ đồng mỗi năm chưa được Quốc hội thông qua và chưa có hiệu lực. Hiện hành, hộ có doanh thu trên 03 tỷ đồng vẫn tính thuế TNCN theo thu nhập. Nội dung và thời điểm áp dụng có thể còn thay đổi.
Hai cách tính
Tính trên doanh thu: thuế bằng tỷ lệ theo ngành (từ 0,5% đến 5%) nhân với phần doanh thu vượt 01 tỷ đồng.
Tính theo thu nhập: thuế bằng (doanh thu trừ chi phí được trừ) nhân 15% hoặc 17%. Với dải doanh thu trên 03 đến 10 tỷ đồng, thuế suất phụ thuộc đề xuất, chưa rõ là 15% hay 17%, nên bài tính cả hai.
Khi nào cách theo thu nhập có lợi hơn
Cách theo thu nhập chỉ cho số thuế thấp hơn khi chi phí được trừ, tức chi phí có đủ hóa đơn, chứng từ, chiếm khoảng 88% đến 98% doanh thu với nhóm tỷ lệ 0,5% đến 2%, hoặc khoảng 70% đến 83% với nhóm tỷ lệ 5%. Các khoảng này tính cho doanh thu từ 02 đến 10 tỷ đồng; doanh thu càng sát 01 tỷ đồng thì điểm hòa vốn càng gần 100%. Năm kinh doanh lỗ cũng là trường hợp theo thu nhập có lợi.
Ví dụ giả định: hộ dịch vụ doanh thu 5 tỷ đồng, chi phí được trừ 4 tỷ đồng. Tính trên doanh thu: 2% × 4 tỷ = 80 triệu đồng. Tính theo thu nhập: 1 tỷ × 15% = 150 triệu đồng, hoặc × 17% = 170 triệu đồng.
Đổi lại là gì
Cách theo thu nhập đòi hỏi bộ 4 sổ kế toán (S2b, S2c, S2d, S2e-HKD) và chứng từ đầy đủ, đồng thời có rủi ro bị loại chi phí khi kiểm tra. Hộ áp dụng cách này phải giữ ổn định phương pháp trong 02 năm theo quy định hiện hành. Thuế GTGT vẫn tính theo tỷ lệ % trên doanh thu, và hóa đơn điện tử vẫn bắt buộc với doanh thu trên 01 tỷ đồng.
Giảm 30% thuế TNCN trong 2026 và 2027
Theo Nghị quyết 43/2026/QH16 và Nghị định 398/2026/NĐ-CP, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm không quá 10 tỷ đồng được giảm 30% số thuế TNCN phải nộp. Mức giảm áp dụng như nhau cho cả hai cách tính, nên không làm thay đổi điểm hòa vốn.
Nếu tổng doanh thu thực tế của toàn bộ hoạt động kinh doanh trong năm vượt 10 tỷ đồng, hộ không được giảm và phải nộp bổ sung số thuế đã được giảm. Hộ không bị tính tiền chậm nộp đến thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của kỳ có doanh thu lũy kế vượt 10 tỷ đồng.
Trước khi quyết định, hộ có thể so sánh tỷ lệ chi phí có đủ hóa đơn, chứng từ của mình với điểm hòa vốn của ngành. Việc áp dụng cụ thể phụ thuộc hồ sơ từng hộ và văn bản cuối cùng được Quốc hội thông qua.
Nội dung thông tin mang tính tham khảo; thực hiện theo quy định pháp luật.
Nội dung thể hiện góc nhìn của tác giả, mang tính tham khảo; không cấu thành tư vấn pháp lý, thuế hay đầu tư. Tình huống cụ thể cần được xem xét trên số liệu thực tế.